| 26 ноября 2008 года | N 101-ОЗ |
КЕМЕРОВСКАЯ ОБЛАСТЬ
ЗАКОН
О НАЛОГОВЫХ ЛЬГОТАХ СУБЪЕКТАМ ИНВЕСТИЦИОННОЙ, ИННОВАЦИОННОЙ
И ПРОИЗВОДСТВЕННОЙ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ, УПРАВЛЯЮЩИМ ОРГАНИЗАЦИЯМ
ТЕХНОПАРКОВ, БАЗОВЫМ ОРГАНИЗАЦИЯМ ТЕХНОПАРКОВ,
РЕЗИДЕНТАМ ТЕХНОПАРКОВ, УПРАВЛЯЮЩИМ КОМПАНИЯМ
ЗОН ЭКОНОМИЧЕСКОГО БЛАГОПРИЯТСТВОВАНИЯ И УЧАСТНИКАМ ЗОН
ЭКОНОМИЧЕСКОГО БЛАГОПРИЯТСТВОВАНИЯ
Принят
Советом народных депутатов
Кемеровской области
26 ноября 2008 года
(в ред. Законов Кемеровской области
от 06.02.2009 № 7-ОЗ
, от 24.11.2010 № 114-ОЗ
,
от 05.10.2011 № 101-ОЗ
, от 28.05.2013 № 64-ОЗ
)
Настоящий Закон на основании Налогового кодекса
Российской Федерации и в целях реализации законов Кемеровской области "О государственной поддержке
инвестиционной, инновационной и производственной деятельности в Кемеровской области", "О технопарках
в Кемеровской области" и "О зонах экономического благоприятствования"
устанавливает налоговые льготы субъектам инвестиционной, инновационной и производственной деятельности в Кемеровской области, управляющим организациям технопарков, базовым организациям технопарков, резидентам технопарков, управляющим компаниям зон экономического благоприятствования, участникам зон экономического благоприятствования, а также основания, порядок и условия их применения.
(в ред. Законов Кемеровской области от 24.11.2010 № 114-ОЗ
, от 28.05.2013 № 64-ОЗ
)
(см. текст в предыдущей редакции
)
Статья 1. Налоговые льготы субъектам инвестиционной деятельности
1. Субъектам инвестиционной деятельности, реализующим инвестиционные проекты, включенные в Перечень инвестиционных проектов в соответствии с Законом
Кемеровской области "О государственной поддержке инвестиционной, инновационной и производственной деятельности в Кемеровской области" (далее - Перечень инвестиционных проектов), устанавливаются следующие налоговые льготы:
1) субъектам, доля доходов которых от реализации товаров (работ, услуг) и имущественных прав (далее - товары (работы, услуги), полученных в результате реализации инвестиционного проекта, в общем объеме доходов, определяемых в соответствии со статьей 248
Налогового кодекса Российской Федерации, составляет не менее 70 процентов за отчетный (налоговый) период, налоговая ставка налога на прибыль организаций, подлежащего зачислению в областной бюджет, снижается с 18 до 13,5 процента;
(в ред. Закона
Кемеровской области от 28.05.2013 № 64-ОЗ)
(см. текст в предыдущей редакции
)
2) субъектам, у которых средняя (среднегодовая) остаточная стоимость основных средств, используемых исключительно для производства товаров (работ, услуг), полученных в результате реализации инвестиционного проекта, составляет не менее 70 процентов от средней (среднегодовой) остаточной стоимости имущества за отчетный (налоговый) период, определяемой в соответствии со статьей 376
Налогового кодекса Российской Федерации, предоставляется освобождение от уплаты налога на имущество организаций;
(п. 1 в ред. Закона
Кемеровской области от 05.10.2011 № 101-ОЗ)
(см. текст в предыдущей редакции
)
3) субъектам, применяющим упрощенную систему налогообложения и выбравшим в качестве объекта налогообложения доходы, уменьшенные на величину расходов, и у которых за соответствующий отчетный (налоговый) период не менее 70 процентов доходов, определяемых в порядке, установленном статьей 346.15
Налогового кодекса Российской Федерации, составляют доходы от реализации товаров (работ, услуг), полученных в результате реализации инвестиционного проекта, налоговая ставка снижается с 15 до 5 процентов.
(пп. 3 введен Законом
Кемеровской области от 28.05.2013 № 64-ОЗ)
2. Налоговые льготы, предусмотренные настоящей статьей, действуют с первого числа налогового периода, следующего за годом, в котором инвестиционный проект включен в Перечень инвестиционных проектов, до конца налогового периода, предшествующего году, в котором инвестиционный проект исключен из Перечня инвестиционных проектов.
3. В случае исключения инвестиционного проекта из Перечня инвестиционных проектов на основании пункта 2 статьи 8
Закона Кемеровской области "О государственной поддержке инвестиционной, инновационной и производственной деятельности в Кемеровской области" орган, уполномоченный Коллегией Администрации Кемеровской области, в течение 5 дней после дня исключения инвестиционного проекта из Перечня инвестиционных проектов направляет уведомление налогоплательщику и в налоговый орган по месту налогового учета налогоплательщика, реализующего данный инвестиционный проект, с указанием причины исключения инвестиционного проекта из Перечня инвестиционных проектов.
Статья 2. Налоговые льготы субъектам инновационной деятельности
1. Субъектам инновационной деятельности, реализующим инновационные проекты, включенные в Перечень инновационных проектов в соответствии с Законом
Кемеровской области "О государственной поддержке инвестиционной, инновационной и производственной деятельности в Кемеровской области" (далее - Перечень инновационных проектов), устанавливаются следующие налоговые льготы:
1) субъектам, доля доходов которых от реализации товаров (работ, услуг), полученных в результате реализации инновационного проекта, в общем объеме доходов, определяемых в соответствии со статьей 248
Налогового кодекса Российской Федерации, составляет не менее 70 процентов за отчетный (налоговый) период, налоговая ставка налога на прибыль организаций, подлежащего зачислению в областной бюджет, снижается с 18 до 13,5 процента;
2) субъектам, у которых средняя (среднегодовая) остаточная стоимость основных средств, используемых исключительно для производства товаров (работ, услуг), полученных в результате реализации инновационного проекта, составляет не менее 70 процентов от средней (среднегодовой) остаточной стоимости имущества за отчетный (налоговый) период, определяемой в соответствии со статьей 376
Налогового кодекса Российской Федерации, предоставляется освобождение от уплаты налога на имущество организаций.
(п. 1 в ред. Закона
Кемеровской области от 05.10.2011 № 101-ОЗ)
(см. текст в предыдущей редакции
)
3) субъектам, применяющим упрощенную систему налогообложения и выбравшим в качестве объекта налогообложения доходы, уменьшенные на величину расходов, и у которых за соответствующий отчетный (налоговый) период не менее 70 процентов доходов, определяемых в порядке, установленном статьей 346.15
Налогового кодекса Российской Федерации, составляют доходы от реализации товаров (работ, услуг), полученных в результате реализации инновационного проекта, налоговая ставка снижается с 15 до 5 процентов.
(пп. 3 введен Законом
Кемеровской области от 28.05.2013 № 64-ОЗ)
2. Налоговые льготы, предусмотренные настоящей статьей, действуют с первого числа налогового периода, следующего за годом, в котором инновационный проект включен в Перечень инновационных проектов, до конца налогового периода, предшествующего году, в котором инновационный проект исключен из Перечня инновационных проектов.
3. В случае исключения инновационного проекта из Перечня инновационных проектов на основании пункта 2 статьи 14
Закона Кемеровской области "О государственной поддержке инвестиционной, инновационной и производственной деятельности в Кемеровской области" орган, уполномоченный Коллегией Администрации Кемеровской области, в течение 5 дней после дня исключения инновационного проекта из Перечня инновационных проектов направляет уведомление налогоплательщику и в налоговый орган по месту налогового учета налогоплательщика, реализующего данный инновационный проект, с указанием причины исключения инновационного проекта из Перечня инновационных проектов.
Статья 3. Налоговые льготы управляющим организациям технопарков и базовым организациям технопарков
(в ред. Закона
Кемеровской области от 28.05.2013 № 64-ОЗ)
(см. текст в предыдущей редакции
)
1. Управляющим организациям технопарков, включенных в реестр технопарков в Кемеровской области (далее - управляющие организации), устанавливаются следующие налоговые льготы:
1) налоговая ставка налога на прибыль организаций, подлежащего зачислению в областной бюджет, снижается с 18 до 13,5 процента;
2) освобождение от уплаты налога на имущество организаций;
3) управляющим организациям, применяющим упрощенную систему налогообложения и выбравшим в качестве объекта налогообложения доходы, уменьшенные на величину расходов, налоговая ставка снижается с 15 до 5 процентов.
(п. 1 в ред. Закона
Кемеровской области от 28.05.2013 № 64-ОЗ)
(см. текст в предыдущей редакции
)
1-1. Базовым организациям технопарков, включенных в реестр технопарков в Кемеровской области (далее - базовые организации), устанавливаются следующие налоговые льготы:
1) налоговая ставка налога на прибыль организаций, подлежащего зачислению в областной бюджет, снижается с 18 до 13,5 процента;
2) освобождение от уплаты налога на имущество организаций;
3) базовым организациям, применяющим упрощенную систему налогообложения и выбравшим в качестве объекта налогообложения доходы, уменьшенные на величину расходов, налоговая ставка снижается с 15 до 5 процентов.
(п. 1-1 введен Законом
Кемеровской области от 28.05.2013 № 64-ОЗ)
2. Налоговые льготы, предусмотренные настоящей статьей, действуют с первого числа налогового периода, следующего за годом, в котором технопарк включен в реестр технопарков в Кемеровской области, до конца налогового периода, предшествующего году, в котором технопарк исключен из реестра технопарков в Кемеровской области.
3. В случае исключения технопарка из реестра технопарков в Кемеровской области орган, уполномоченный Коллегией Администрации Кемеровской области, в течение 5 дней после дня исключения технопарка из реестра технопарков в Кемеровской области направляет уведомление налогоплательщику и в налоговый орган по месту налогового учета налогоплательщика, реализующего данный инновационный проект, с указанием причины исключения технопарка из реестра технопарков в Кемеровской области.
Статья 4. Налоговые льготы резидентам технопарков
1. Резидентам технопарков, включенным в реестр резидентов технопарков в Кемеровской области (далее - резиденты), устанавливаются следующие налоговые льготы:
(в ред. Закона
Кемеровской области от 28.05.2013 № 64-ОЗ)
(см. текст в предыдущей редакции
)
1) резидентам, доля доходов которых от реализации товаров (работ, услуг), полученных в результате реализации инновационного проекта (инновационных проектов), в общем объеме доходов, определяемых в соответствии со статьей 248
Налогового кодекса Российской Федерации, составляет не менее 70 процентов за отчетный (налоговый) период, налоговая ставка налога на прибыль организаций, подлежащего зачислению в областной бюджет, снижается с 18 до 13,5 процента;
2) резидентам, у которых средняя (среднегодовая) остаточная стоимость основных средств, используемых исключительно для производства товаров (работ, услуг), полученных в результате реализации инновационного проекта (инновационных проектов), составляет не менее 70 процентов от средней (среднегодовой) остаточной стоимости имущества за отчетный (налоговый) период, определяемой в соответствии со статьей 376
Налогового кодекса Российской Федерации, предоставляется освобождение от уплаты налога на имущество организаций;
(п. 1 в ред. Закона
Кемеровской области от 05.10.2011 № 101-ОЗ)
(см. текст в предыдущей редакции
)
3) резидентам, применяющим упрощенную систему налогообложения и выбравшим в качестве объекта налогообложения доходы, уменьшенные на величину расходов, и у которых за соответствующий отчетный (налоговый) период не менее 70 процентов доходов, определяемых в порядке, установленном статьей 346.15
Налогового кодекса Российской Федерации, составляют доходы от реализации товаров (работ, услуг), полученных в результате реализации инновационного проекта (инновационных проектов), налоговая ставка снижается с 15 до 5 процентов.
(пп. 3 введен Законом
Кемеровской области от 28.05.2013 № 64-ОЗ)
2. Налоговые льготы, предусмотренные настоящей статьей, действуют с первого числа налогового периода, следующего за годом, в котором резидент технопарка включен в реестр резидентов технопарков в Кемеровской области, до конца налогового периода, предшествующего году, в котором резидент технопарка исключен из реестра резидентов технопарков в Кемеровской области.
3. В случае исключения резидента технопарка из реестра резидентов технопарков в Кемеровской области орган, уполномоченный Коллегией Администрации Кемеровской области, в течение 5 дней после дня исключения резидента технопарка из реестра резидентов технопарков в Кемеровской области направляет уведомление налогоплательщику и в налоговый орган по месту налогового учета налогоплательщика с указанием причины исключения.
Статья 5. Налоговые льготы субъектам производственной деятельности
1. Субъектам производственной деятельности, включенным в Перечень товаропроизводителей в соответствии с Законом
Кемеровской области "О государственной поддержке инвестиционной, инновационной и производственной деятельности в Кемеровской области" (далее - Перечень товаропроизводителей), имеющим увеличение налоговой базы по налогу на прибыль по итогам соответствующего отчетного (налогового) периода текущего года не менее чем в 1,3 раза к налоговой базе по налогу на прибыль за аналогичный отчетный (налоговый) период предыдущего года, устанавливаются следующие налоговые льготы:
1) по налогу на имущество организаций - предоставляется освобождение от уплаты налога;
2) по налогу на прибыль организаций - налоговая ставка налога, подлежащего зачислению в областной бюджет, снижается с 18 до 13,5 процента.
(в ред. Закона
Кемеровской области от 06.02.2009 № 7-ОЗ)
(см. текст в предыдущей редакции
)
2. Налоговые льготы, предусмотренные настоящей статьей, действуют с первого числа налогового периода, следующего за годом, в котором налогоплательщик включен в Перечень товаропроизводителей, до конца налогового периода, предшествующего году, в котором налогоплательщик исключен из Перечня товаропроизводителей.
3. В случае исключения налогоплательщика из Перечня товаропроизводителей на основании пункта 2 статьи 20
Закона Кемеровской области "О государственной поддержке инвестиционной, инновационной и производственной деятельности в Кемеровской области" орган, уполномоченный Коллегией Администрации Кемеровской области, в течение 5 дней после даты исключения налогоплательщика из Перечня товаропроизводителей направляет уведомление налогоплательщику и в налоговый орган по месту налогового учета налогоплательщика с указанием причины исключения налогоплательщика из Перечня товаропроизводителей.
Статья 5-1. Налоговые льготы управляющим компаниям зон экономического благоприятствования
(введена Законом
Кемеровской области от 24.11.2010 № 114-ОЗ)
1. Управляющим компаниям зон экономического благоприятствования (далее - ЗЭБ), включенных в реестр зон экономического благоприятствования Кемеровской области (далее - компании), устанавливаются следующие налоговые льготы:
1) компаниям, доля доходов которых от реализации товаров (работ, услуг), полученных исключительно в результате осуществления ими основных функций, установленных пунктом 2 статьи 2-1
Закона Кемеровской области "О зонах экономического благоприятствования", в общем объеме доходов, определяемых в соответствии со статьей 248
Налогового кодекса Российской Федерации, составляет не менее 70 процентов за отчетный (налоговый) период, налоговая ставка налога на прибыль организаций, подлежащего зачислению в областной бюджет, снижается с 18 до 13,5 процента;
2) компаниям, у которых средняя (среднегодовая) остаточная стоимость основных средств, используемых исключительно для осуществления ими основных функций, установленных пунктом 2 статьи 2-1
Закона Кемеровской области "О зонах экономического благоприятствования", составляет не менее 70 процентов от средней (среднегодовой) остаточной стоимости имущества за отчетный (налоговый) период, определяемой в соответствии со статьей 376
Налогового кодекса Российской Федерации, предоставляется освобождение от уплаты налога на имущество организаций;
3) компаниям, применяющим упрощенную систему налогообложения и выбравшим в качестве объекта налогообложения доходы, уменьшенные на величину расходов, и у которых за соответствующий отчетный (налоговый) период не менее 70 процентов доходов, определяемых в порядке, установленном статьей 346.15
Налогового кодекса Российской Федерации, составляют доходы от осуществления ими основных функций, установленных пунктом 2 статьи 2-1
Закона Кемеровской области "О зонах экономического благоприятствования", налоговая ставка снижается с 15 до 5 процентов.
(п. 1 в ред. Закона
Кемеровской области от 28.05.2013 № 64-ОЗ)
(см. текст в предыдущей редакции
)
2. Налоговые льготы, указанные в пункте 1 настоящей статьи, действуют с первого числа налогового периода, следующего за годом, в котором организации присвоен статус управляющей компании ЗЭБ в соответствии с Законом
Кемеровской области "О зонах экономического благоприятствования", до конца налогового периода, предшествующего году, в котором эта организация утратила официальный статус управляющей компании соответствующей ЗЭБ.
3. В случае изменения организацией статуса управляющей компании ЗЭБ в соответствии с Законом
Кемеровской области "О зонах экономического благоприятствования" орган, уполномоченный Коллегией Администрации Кемеровской области, в течение 5 дней со дня принятия соответствующего правового акта направляет об этом уведомление управляющей компании ЗЭБ и в налоговый орган по месту ее налогового учета.
Статья 5-2. Налоговые льготы участникам зон экономического благоприятствования
(введена Законом
Кемеровской области от 24.11.2010 № 114-ОЗ)
1. Участникам зоны экономического благоприятствования, включенным в реестр участников ЗЭБ, устанавливаются следующие налоговые льготы:
(в ред. Закона
Кемеровской области от 28.05.2013 № 64-ОЗ)
(см. текст в предыдущей редакции
)
1) участникам ЗЭБ, доля доходов которых от реализации товаров (работ, услуг), полученных в результате ведения экономической деятельности в ЗЭБ, соответствующей типу данной ЗЭБ, в общем объеме доходов, определяемых в соответствии со статьей 248
Налогового кодекса Российской Федерации, составляет не менее 70 процентов за отчетный (налоговый) период, налоговая ставка налога на прибыль организаций, подлежащего зачислению в областной бюджет, снижается с 18 до 13,5 процента;
2) участникам ЗЭБ, у которых средняя (среднегодовая) остаточная стоимость основных средств, созданных и (или) приобретенных после включения участника ЗЭБ в реестр участников ЗЭБ, используемых исключительно для ведения экономической деятельности в ЗЭБ, соответствующей типу данной ЗЭБ, составляет не менее 70 процентов от средней (среднегодовой) остаточной стоимости имущества за отчетный (налоговый) период, определяемой в соответствии со статьей 376
Налогового кодекса Российской Федерации, предоставляется освобождение от уплаты налога на имущество организаций;
(п. 1 в ред. Закона
Кемеровской области от 05.10.2011 № 101-ОЗ)
(см. текст в предыдущей редакции
)
3) участникам ЗЭБ, применяющим упрощенную систему налогообложения и выбравшим в качестве объекта налогообложения доходы, уменьшенные на величину расходов, у которых за соответствующий отчетный (налоговый) период не менее 70 процентов доходов, определяемых в порядке, установленном статьей 346.15
Налогового кодекса Российской Федерации, составляют доходы от осуществления экономической деятельности в ЗЭБ, соответствующей типу данной ЗЭБ, налоговая ставка снижается с 15 до 5 процентов.
(пп. 3 введен Законом
Кемеровской области от 28.05.2013 № 64-ОЗ)
2. Налоговые льготы, указанные в пункте 1
настоящей статьи, действуют с первого числа налогового периода, следующего за годом, в котором участником ЗЭБ в соответствии с Законом
Кемеровской области "О зонах экономического благоприятствования" заключено соглашение о ведении экономической деятельности в ЗЭБ, до конца налогового периода, предшествующего году, в котором данное соглашение было расторгнуто.
(в ред. Закона
Кемеровской области от 28.05.2013 № 64-ОЗ)
(см. текст в предыдущей редакции
)
3. В случае расторжения соглашения о ведении экономической деятельности в ЗЭБ орган, уполномоченный Коллегией Администрации Кемеровской области, в течение 5 дней после дня расторжения данного соглашения направляет уведомление участнику ЗЭБ и в налоговый орган по месту его налогового учета.
Статья 6. Переходные положения
1. Признать утратившим силу Закон
Кемеровской области от 14.02.2005 № 22-ОЗ "О налоговых льготах субъектам инвестиционной и производственной деятельности в Кемеровской области" (Кузбасс, 2005, 2 марта).
Налоговые льготы, предоставленные в соответствии с Законом
Кемеровской области "О налоговых льготах субъектам инвестиционной и производственной деятельности в Кемеровской области", действуют до конца налогового периода, предшествующего году, в котором инвестиционный проект исключен из Перечня инвестиционных проектов.
2. Налоговые льготы, предоставленные в соответствии с Законом
Кемеровской области "Об установлении налоговых льгот субъектам инвестиционной деятельности в Кемеровской области", действуют до конца налогового периода, предшествующего году, в котором истек фактический период окупаемости, рассчитанный в момент внесения инвестиционного проекта в реестр инвестиционных проектов Кемеровской области. В случае наступления момента окупаемости инвестиционного проекта ранее расчетного периода окупаемости орган, осуществляющий ведение реестра, направляет уведомление об этом налоговому органу по месту налогового учета субъекта инвестиционной деятельности.
Статья 7. Вступление в силу настоящего Закона
Настоящий Закон вступает в силу с 1 января 2009 года, но не ранее чем по истечении одного месяца со дня его официального опубликования.
Губернатор
Кемеровской области
А.М.ТУЛЕЕВ
г. Кемерово
26 ноября 2008 года
№ 101-ОЗ
