АДМИНИСТРАЦИЯ БЕЛОВСКОГО МУНИЦИПАЛЬНОГО РАЙОНА
ПОСТАНОВЛЕНИЕ
от 3 ноября 2011 г. № 110
ОБ УТВЕРЖДЕНИИ МЕТОДИКИ РАСЧЕТА ПРОГНОЗА НАЛОГОВЫХ
И НЕНАЛОГОВЫХ ДОХОДОВ БЮДЖЕТА МУНИЦИПАЛЬНОГО ОБРАЗОВАНИЯ
"БЕЛОВСКИЙ МУНИЦИПАЛЬНЫЙ РАЙОН" НА ОЧЕРЕДНОЙ ФИНАНСОВЫЙ ГОД
И ПЛАНОВЫЙ ПЕРИОД
В целях применения единой методологической основы при прогнозировании налоговых и неналоговых доходов бюджета муниципального образования "Беловский муниципальный район" администрация Беловского муниципального района, в соответствии со статьей 54
Устава Беловского муниципального района, постановляет:
1. Утвердить Методику
расчета прогноза налоговых и неналоговых доходов бюджета муниципального образования "Беловский муниципальный район" на очередной финансовый год и плановый период.
2. Рекомендовать сельским поселениям организовать работу по разработке Методики расчета прогноза налоговых и неналоговых доходов, поступающих в бюджет поселений.
3. Пресс-секретарю главы района (Карнаухова О.В.), заведующему отделом информатизации и компьютерного обеспечения (Хмелев А.А.) обеспечить опубликование и размещение данного постановления на официальном сайте администрации района" и в газете "Сельские зори".
4. Контроль за исполнением постановления возложить на заместителя главы района Саратовкину Е.М.
5. Настоящее постановление вступает в силу со дня его официального опубликования и распространяет свое действие на правоотношения, возникшие с 01.01.2011.
И.о. главы района
А.И.ЩУКИН
Утверждена
постановлением администрации
Беловского муниципального района
от 3 ноября 2011 г. № 110
МЕТОДИКА
РАСЧЕТА ПРОГНОЗА НАЛОГОВЫХ И НЕНАЛОГОВЫХ ДОХОДОВ В БЮДЖЕТ
МУНИЦИПАЛЬНОГО ОБРАЗОВАНИЯ "БЕЛОВСКИЙ МУНИЦИПАЛЬНЫЙ РАЙОН"
НА ОЧЕРЕДНОЙ ФИНАНСОВЫЙ ГОД И ПЛАНОВЫЙ ПЕРИОД
Методика расчета прогноза налоговых и неналоговых доходов (далее по тексту - доходы) бюджета муниципального образования "Беловский муниципальный район" на очередной финансовый год и плановый период (далее - Методика) разработана в целях создания единой методологической базы прогнозирования доходов, подлежащих зачислению в бюджет муниципального района "Беловский муниципальный район".
1. Общие понятия, термины и сокращения
В настоящей Методике используются следующие понятия, термины и сокращения:
ПД - прогноз поступлений доходов в бюджет муниципального образования "Беловский муниципальный район";
НБ - налоговая база - стоимостная, физическая или иная характеристика объекта налогообложения соответствующего налога;
Ст - налоговая ставка - величина налоговых начислений на единицу измерения налоговой базы. Налоговые ставки для федеральных налогов устанавливаются федеральными законами, для региональных и местных - соответственно нормативными правовыми актами законодательного органа государственной власти Кемеровской области и представительного органа муниципального образования "Беловский муниципальный район";
Но - норматив отчислений в бюджет муниципального образования "Беловский муниципальный район" в соответствии с бюджетным законодательством Российской Федерации;
Пож - ожидаемое поступление доходов за текущий финансовый год;
Пфакт - фактическое поступление доходов за последний отчетный период текущего года;
К - коэффициент, характеризующий динамику макроэкономических показателей;
Кизм - коэффициент изменения бюджетного и налогового законодательства в очередном финансовом году по сравнению с текущим годом;
Нд - планируемый объем погашения недоимки прошлых лет.
2. Основные принципы расчета
1. Расчет доходов бюджета муниципального образования "Беловский муниципальный район" производится по каждому доходному источнику.
2. Основой расчета доходов являются:
- федеральное законодательство, законодательство Кемеровской области и нормативные правовые акты органов местного самоуправления на начало разработки прогноза доходной части бюджета муниципального образования "Беловский муниципальный район";
- изменение бюджетного и налогового законодательства в очередном финансовом году по сравнению с текущим годом;
- показатели прогноза социально-экономического развития муниципального образования "Беловский муниципальный район" на очередной финансовый год и плановый период;
- индексы-дефляторы изменения макроэкономических показателей, рекомендуемых Министерством финансов Российской Федерации при разработке прогнозов развития экономики на очередной финансовый год и плановый период;
- данные администраторов доходов;
- ожидаемый объем поступления доходов в текущем финансовом году.
3. Прогноз поступления налоговых доходов осуществляется исходя из налоговой базы с учетом:
- максимального размера налоговых ставок, установленных федеральными и областными законами, а также нормативными правовыми актами представительных органов местного самоуправления на очередной финансовый год и плановый период;
- налоговых платежей, осуществляемых организациями по месту нахождения своих обособленных структурных подразделений;
- сроков уплаты налоговых платежей, установленных для отдельных налогов;
- суммы переходящих платежей;
- поступлений от крупных налогоплательщиков.
При прогнозировании доходов бюджета муниципального образования "Беловский муниципальный район" могут применяться следующие методы расчетов:
- суммирование прогнозируемых поступлений, рассчитанных методом прямого счета исходя из прогнозируемой налоговой базы муниципального района;
- суммирование прогнозируемых поступлений, рассчитанных из ожидаемого поступления с учетом индексов-дефляторов изменения соответствующего макроэкономического показателя по прогнозу социально-экономического развития муниципального образования "Беловский муниципальный район" на очередной финансовый год и плановый период;
- расчет прогноза по соответствующему виду доходного источника, по району исходя из прогнозируемой налоговой базы (ожидаемого поступления с учетом индексов-дефляторов изменения соответствующего макроэкономического показателя по прогнозу социально-экономического развития муниципального образования "Беловский муниципальный район" на очередной финансовый год и плановый период).
4. Ожидаемый объем поступлений доходов в текущем финансовом году рассчитывается исходя из фактических поступлений за последний отчетный период текущего года по данным ежемесячного отчета об исполнении бюджета муниципального образования "Беловский муниципальный район" и средней доли аналогичных поступлений налогов в годовых суммах за три года, предшествующих текущему финансовому году:
Пож = Пфакт / Dср x 100
Dср - средняя доля поступлений налогов в годовых суммах за три года, предшествующих текущему финансовому году.
5. Ожидаемая сумма недоимки на начало очередного финансового года рассчитывается исходя из фактического расчетного размера недоимки в соответствующий бюджет за последний отчетный период по данным отчета налоговых органов формы № 4-НМ, информации, предоставляемой в соответствии с Правилами
взаимодействия органов государственной власти субъекта Российской Федерации и органов местного самоуправления с территориальными органами федерального органа исполнительной власти, уполномоченного по контролю и надзору в области налогов и сборов, утвержденными постановлением Правительства Российской Федерации от 12.08.2004 № 410, и среднемесячного уменьшения (увеличения) за период с начала года до последнего отчетного периода текущего финансового года:
Нд ож = Ндфакт +/- СН x (12 - t)
Нд ож - ожидаемая сумма недоимки;
Ндфакт - фактический размер недоимки на последнюю отчетную дату текущего финансового года;
СН - среднемесячное снижение (увеличение) недоимки за период с начала года до последнего отчетного периода текущего финансового года.
Величина СН рассчитывается по формуле:
СН = (Ндфакт - Ндбаз) / t
Ндбаз - фактический размер недоимки на начало текущего финансового года;
t - число месяцев, за которые используются отчетные данные текущего финансового года.
Планируемый объем погашения недоимки рассчитывается по формуле:
Нд = Нд ож x Кп / 100
Кп - уровень погашения недоимки (не менее 20 процентов).
6. Расчет прогноза налоговой базы осуществляется на основе данных отчета налоговых органов о налоговой базе и структуре начислений по соответствующему налогу за последний отчетный год и индексов-дефляторов изменения соответствующего макроэкономического показателя по прогнозу социально-экономического развития муниципального образования "Беловский муниципальный район" на очередной финансовый год и плановый период.
При расчете прогноза налоговой базы могут применяться единые для всех муниципальных образований среднеобластные индексы-дефляторы изменения макроэкономических показателей.
7. При применении настоящей Методики для расчетов прогнозируемых поступлений в бюджет муниципального образования "Беловский муниципальный район" применяются нормативы отчислений по соответствующим доходным источникам в соответствии с законодательством Кемеровской области.
8. Доходы, рассчитанные в соответствии с настоящей Методикой сопоставляются с данными фактических поступлений, проиндексированных на соответствующие индексы, в предыдущих периодах. В случае установления значительных отклонений причины расхождений выясняются путем проведения дополнительного анализа влияния различных факторов на поступления.
9. Прогноз поступления неналоговых доходов представляется главными администраторами (администраторами) доходов в порядке и по форме, согласованные с соответствующим финансовым органом.
10. Для расчета неналоговых поступлений используются полные и достоверные реестры всех объектов государственной и муниципальной собственности, включая земельные участки, перечень всех государственных и муниципальных унитарных предприятий, а также казенных учреждений, оказывающих платные услуги населению, прейскуранты их цен и расценок.
3. Порядок расчета по отдельным доходным источникам
3.1. Расчет поступлений по налогу на доходы физических лиц
Прогноз поступлений по налогу на доходы физических лиц рассчитывается отдельно по налогу на доходы физических лиц, удерживаемому налоговыми агентами, и по остальным поступлениям по налогу на доходы физических лиц (доходам, полученным физическими лицами, зарегистрированными в качестве индивидуальных предпринимателей, частных нотариусов и других лиц, занимающихся частной практикой, по пунктам 2
- 5 статьи 224
Налогового кодекса Российской Федерации).
За налоговую базу по налогу на доходы физических лиц, удерживаемому налоговыми агентами, принимается фонд заработной платы работников (фонд оплаты труда) на очередной финансовый год по данным прогноза социально-экономического развития муниципального образования "Беловский муниципальный район" на очередной финансовый год и плановый период.
Расчет прогнозируемой суммы по указанному виду налога осуществляется по следующей формуле:
ПД = НБ x Из x Кизм
Из - процент изъятия, рассчитываемый как отношение фактических поступлений налога к фонду оплаты труда за последний отчетный год.
Прогноз налога на доходы физических лиц, с доходов, полученных физическими лицами, зарегистрированными в качестве индивидуальных предпринимателей, частных нотариусов и других лиц, занимающихся частной практикой, по остальным поступлениям по налогу на доходы физических лиц, рассчитывается по следующей формуле:
ПД = П ож x К x Кизм
Общий прогнозируемый объем поступлений в бюджет по налогу на доходы физических лиц определяется как сумма прогнозных поступлений каждого вида налога на доходы физических лиц.
3.2. Расчет поступлений по единому налогу на вмененный
доход для отдельных видов деятельности
Расчет поступлений по единому налогу на вмененный доход для отдельных видов деятельности осуществляется по следующей формуле:
ПД = П ож x Ипц + Нд
Ипц - среднегодовой индекс потребительских цен.
Корректировка на Ипц осуществляется в порядке, установленном статьей 346.27
Налогового кодекса Российской Федерации.
3.3. Расчет поступлений по единому сельскохозяйственному
налогу
Прогноз поступлений по единому сельскохозяйственному налогу осуществляется исходя из данных налоговой отчетности по форме 5-ЕСХН "О налоговой базе и структуре начислений по единому сельскохозяйственному налогу" за последний отчетный год с учетом изменения законодательства по следующей формуле:
ПД = (П ож +/- изм СХН) x К
Изм СХН - уточнение поступления в связи с изменениями налогового и бюджетного законодательства;
К - коэффициент, характеризующий динамику макроэкономических показателей (темп роста прибыли организаций, перешедших на уплату единого сельскохозяйственного налога).
3.4. Расчет поступлений по плате за негативное воздействие
на окружающую среду
Прогноз поступлений платы за негативное воздействие на окружающую среду рассчитывается исходя из ожидаемого поступления налога в текущем году с учетом изменения законодательства, коэффициентов индексации, установленных федеральным законом на очередной финансовый год и плановый период, и динамики поступления за три года, предшествующие планируемому.
3.5. Расчет поступлений по прочим доходам
Расчет поступлений доходов от использования имущества, находящегося в муниципальной собственности и доходов от продажи материальных и нематериальных активов осуществляется на основании прогноза, представляемого главными администраторами доходов. При расчете администраторами прогнозов по указанным доходным источникам учитывается ожидаемое поступление в текущем финансовом году, индексы - дефляторы, динамика поступления за три года, предшествующие планируемому, изменение в планируемом году договоров, в соответствии с которыми зачисляется ряд неналоговых доходов и ряд других факторов.
Расчет поступлений госпошлины, штрафов, санкций и возмещения ущерба, доходов от оказания платных услуг и компенсации затрат бюджетов, прочих неналоговых доходов осуществляется исходя из ожидаемого поступления в текущем году с учетом изменения законодательства, коэффициентов индексации и динамики поступления за три года, предшествующие планируемому.
Расчет осуществляется отдельно по каждому виду неналоговых поступлений на основании федерального законодательства, законодательства Кемеровской области, а также нормативных правовых актов органов местного самоуправления.
